Hjælp dine nærmeste med et familielån

Et familielån kan være et nyttigt redskab, hvis man som forælder har lidt ekstra luft i økonomien og ønsker at støtte sit barn økonomisk. Uanset hvad anledningen til lånet er, er det vigtigt, at lånet dokumenteres gennem et gældsbrev. I denne artikel kan du blive klogere på begrebet familielån og hvad du bør tage højde for, hvis du beslutter dig for at oprette et familielån.

Hvad er et familielån?

Et familielån er en type lån, der typisk er ydet mellem familiemedlemmer eller nære venner på mere gunstige vilkår end dem, som man finder i det kommercielle lånemarked.

Baggrunden for at oprette et familielån er som regel, at man som långiver har lidt ekstra plads i budgettet til at hjælpe et familiemedlem eller en ven økonomisk. En af de primære fordele ved et familielån er da også at lånet kan ydes rentefrit eller til meget lave renter. Dermed opnår låntageren en fordel i forhold til at skulle optage et kommercielt lån gennem banken, hvor der typisk også betales stiftelsesprovision og andre omkostninger.

Hvornår kan man oprette et familielån?

Der er ikke nogen faste beløbsmæssige grænser eller regler for, hvornår man kan anvende et familielån.

Ofte vil man dog benytte sig af muligheden for at oprette et familielån, når låntageren, typisk et barn eller et barnebarn, står overfor at skulle betale en større sum penge til for eksempel køb af en bolig eller til finansiering af uddannelse eller lignende.

Andre gange kan det komme på tale at oprette et familielån, hvis der som led i en anden aftale mellem långiveren og låntageren er behov for at finansiere en købesum ved at låntageren udsteder et gældsbrev. Det vil typisk være tilfældet, hvis der indgås en aftale om et generationsskifte af en ejendom eller et familieejet selskab.

Glem ikke gældsbrevet

Hvis du vælger at oprette et familielån, vil det være en god idé at få låneaftalen nedfældet i et gældsbrev, som både långiver og låntager skriver under på. Et gældsbrev sikrer nemlig, at der er klare linjer for afviklingen af lånet, så der ikke opstår konflikter mellem långiver og låntager om eksistensen eller tilbagebetalingen af lånet.

Derudover er et gældsbrev også med til at sikre, at lånet kan dokumenteres over for skattemyndighederne, der uden nogen dokumentation vil kunne hævde, at pengeoverførslen mellem parterne er en gave, som låntageren skal betale skat eller afgift af.

Fastsættelse af renten

Når familielånet er ydet inden for den såkaldte gaveafgiftskreds, der blandt andet omfatter forældre, børn og børnebørn, er der skattemæssigt ikke noget til hinder for, at lånet ydes rentefrit. Det skyldes blandt andet en praksis fra skattemyndighederne om, at der ikke er hjemmel i boafgiftsloven til at kapitalisere og beskatte den rentefordel, som låntageren opnår ved at lånet er ydet rentefrit. Tilsvarende vil långiveren heller ikke blive beskattet af en fikseret renteindtægt, som långiveren ikke har modtaget.

Hvis der imidlertid er indgået en aftale mellem parterne om, at selve lånet skal være rentefrit, men at låntageren som modstykke til at få et lån skal yde en modydelse, der har en økonomisk værdi, så risikerer långiveren at blive beskattet af værdien af modydelsen. I et sådant tilfælde vil låntageren som regel have ret til fradag.

Selvom langt de fleste familielån er ydet som rentefrie lån, så er det ikke noget krav, at et familielån absolut skal være ydet uden renter. Parterne kan nemlig frit aftale om lånet skal forrentes, men de skal i givet fald huske at få indberettet renteindtægten- og udgiften til skattemyndighederne.

Anfordringsvilkår

Når et familielån er ydet rentefrit eller med en lav forrentning, vil det ofte være hensigtsmæssigt at sikre, at gældsbrevet indeholder et vilkår om, at långiveren kan kræve lånet tilbagebetalt uden varsel eller inden for en frist på højst 14 dage.

Et sådant vilkår kalder man for et anfordringsvilkår, og det er med til at sikre, at gældsbrevet udstedes til kurs 100. Hvis gældsbrevet er udstedt til underkurs, altså en kurs på under 100, kan låntager risikere at blive beskattet af en kursgevinst.

Pas på med tilbagebetalingsvilkårene

Mens det er forholdsvist ufarligt at aftale, at familielånet skal være rentefrit mellem parter inden for gaveafgiftskredsen, kan en aftale om tilbagebetalingen af lånet vise sig at få utilsigtede skattemæssige konsekvenser. 

Blandt andet kan det ikke anbefales at have et vilkår med i gældsbrevet om, at gældsbrevet skal nedskrives eller eftergives årligt med et beløb svarende til det afgiftsfrie gavebeløb. Efter omstændighederne kan det nemlig betyde, at hele lånet bliver anset som en gave fra långiver til låntager, og at låntager herefter skal betale gaveafgift af hele lånets pålydende.

Tilsvarende vil det heller ikke være en god idé at have et vilkår med i gældsbrevet om, at lånet skal afvikles i takt med, at låntager har penge til at afdrage på gælden. Sådan et vilkår kan nemlig betyde, at gældsbrevet anses for at være udstedt til underkurs, og at låntager derfor skal betale gaveafgift af forskellen mellem lånebeløbet og kursværdien af gældsbrevet.

Hvad skal være med i gældsbrevet?

Der kan være stor forskel på indholdet af gældsbreve, som udstedes i anledning af et familielån. De oplysninger, der typisk bør fremgå af gældsbrevet, er dog følgende:

• Navne, CPR-numre og adresser på låntager og långiver
• Lånets størrelse
• Datoen for udstedelsen af lånet
• Forrentning eller rentefrihed
• Afdrag og afviklingsplan
• Eventuelle anfordringsvilkår
• Eventuelle omsætningsforbud
• Misligholdelse
• Værneting
• Underskrifter og eventuel vitterlighedspåtegning

Har du brug for rådgivning?

Et familielån kan være en rigtig god løsning, hvis man har midlerne til at hjælpe et familiemedlem eller en nær ven økonomisk. Der kan imidlertid være en række skattemæssige og juridiske faldgruber, som man skal tage højde for, når gældsbrevet oprettes.

Vi har stor erfaring med at rådgive om oprettelse af familielån. Har du spørgsmål til om et familielån er den rigtige løsning for dig, eller har du brug for rådgivning i forbindelse med oprettelsen af et gældsbrev, så er du meget velkommen til at kontakte os for en uforpligtende snak.

Gode grunde til at oprette et testamente

Selvom tanken kan være ubehagelig, er det klogt at forberede sig på, hvad der skal ske den dag, man ikke længere er her. Med et testamente kan du nemlig sikre, at dine nærmeste får ro og klarhed i en ellers vanskelig tid. Her kan du læse mere om nogle af de situationer, hvor det især er vigtigt at få testamentet på plads.

Hvordan fordeles arven efter arveloven?

Hvis du ikke har oprettet et testamente, vil det være reglerne i arveloven, der finder anvendelse på fordelingen af dine ejendele. Det betyder, at arven efter dig vil blive fordelt efter såkaldte arveklasser.

Din ægtefælle, børn og børnebørn tilhører den første arveklasse, mens dine forældre, søskende og deres børn vil være at finde i den anden arveklasse. Hvis der ikke er nogen arvinger i de to første arveklasser, vil det i stedet være dine bedsteforældre og deres børn, der modtager arven i tredje arveklasse. Er der slet ikke nogen arvinger, vil arven tilfalde staten.

For de fleste vil det være en god idé at oprette et testamente, men i nogle situationer er det særligt vigtigt at få på plads. I de følgende afsnit kan du læse mere om nogle af de situationer, hvor du bør være opmærksom på at oprette et testamente.

Du og din samlever er ikke gift

En samlever, som man ikke er gift med, har ikke arveret efter arveloven. Det betyder, at din samlever kun arver dig, hvis du har oprettet et testamente, der tilgodeser din samlever. I tilfælde, hvor du ejer en bolig sammen med din samlever, er det især vigtigt at få testamentet på plads, da din halvdel af boligen ellers vil gå til dine arvinger efter arveloven.

Det betyder, at din samlever vil være begrænset i sin mulighed for at disponere over sit eget hjem, og at din samlever kan risikere at skulle betale leje til dine arvinger for den halvdel, som din samlever ikke ejer.

Du har særbørn

Særbørn er børn, som kun den ene af ægtefællerne er biologisk forælder til. Hvis man finder sig en ny ægtefælle og får børn med vedkommende, opstår spørgsmålet om, hvordan arven skal fordeles blandt alle ens børn.

De fleste ønsker en lige behandling af børnene, når det kommer til arvefordelingen. Det kan dog ske, at man ved, at ens særbarn vil arve en større sum penge fra ens tidligere partner, og det kan resultere i, at særbarnet kommer i en mere fordelagtig position end de børn, som man har med den nye ægtefælle. Her kan et testamente være med til at sikre en retfærdig fordeling.

Hvis man ønsker, at ens nye ægtefælle skal kunne sidde i uskiftet bo efter ens død, er det også en god idé på forhånd at indhente et samtykke fra sit særbarn. Når samtykket er indhentet, kan det nemlig vedlægges testamentet som et bilag, så det automatisk kommer frem.

Din arving har gæld

Ved at oprette et testamente får du mulighed for at bestemme, hvor din arv skal ende. Hvis du ved, at din arving har gæld, og du ønsker at undgå, at arven går til at betale din arvings kreditorer, kan du i testamentet begrænse den del af arven, som din arving får udbetalt. I stedet kan du for eksempel beslutte, at arven skal gå til vedkommendes børn.

Det er vigtigt at være opmærksom på, at både din ægtefælle og dine børn har ret til såkaldt tvangsarv. I tilfælde hvor din ægtefælle eller dine børn har gæld, kan du ikke fuldstændigt afskære dem fra at arve dig. Din ægtefælle eller dine børn har dog mulighed for at frasige sig den forventede arv efter dig, så arven i stedet tilfalder for eksempel dine børnebørn.

Du er virksomhedsejer

Hvis du er virksomhedsejer, har du måske et ønske om, at din virksomhed skal leve videre uden dig. Det kan være, at du ejer virksomheden sammen med en partner, eller måske har du en nøglemedarbejder, som du ønsker skal videreføre virksomheden, når du ikke længere er her. Her kan et testamente være med til at sikre, at din virksomhed eller din del af den overgår til den rette person.

Du ønsker en særlig fordeling

Ofte består arven af mere end blot kontanter. Når arven inkluderer aktiver, kan du have nogle særlige ønsker for, hvordan de fordeles eller hvem de tilfalder. Ved at oprette et testamente kan du sikre, at arven fordeles i overensstemmelse med dine ønsker og at der på forhånd tages stilling til vilkårene for de specifikke aktiver. For eksempel kan du have et ønske om, at der på forhånd er taget stilling indholdet af en samejeoverenskomst, som dine børn skal underskrive som en betingelse for at arve dit sommerhus.

Arven skal blive i familien

Mange ønsker, at arven forbliver inden for familien. Hvis du deler det ønske, bør du overveje at oprette et testamente, hvor du sikrer, at arven efter dig bliver særeje for dine arvinger og/eller at arven indsætte i en successionsrækkefølge. Derved kan du gøre dit for at sikre, at dine arvinger ikke behøver at dele arven med en ægtefælle i tilfælde af skilsmisse.

Du har ingen arvinger

Hvis du ikke har nogen arvinger efter arveloven, vil arven efter dig tilfalde staten. Men hvis du mener, at arven kunne gøre større gavn andre steder end i statskassen, bør du overveje at oprette et testamente. Her har du mulighed for at bestemme, at din arv skal tilfalde en god ven eller en forening, som du holder af.

Du har mindreårige børn

Hvis du har børn under 18 år, har du mulighed for at oprette et børnetestamente, hvor du angiver, hvem der skal overtage forældremyndigheden over dine børn, hvis du falder bort, før de fylder 18 år. Ønsker du, at de personer, du har udpeget, også skal have en økonomisk håndsrækning, kan du oprette et testamente, hvor du afsætter en del af din formue til den løbende forsørgelse af dine børn indtil deres myndighedsalder.

Få hjælp til at oprette testamentet

Et godt testamente kræver omhyggelig planlægning, hvor alle muligheder og scenarier overvejes. En advokat kan hjælpe dig med at stille de rigtige spørgsmål, så testamentet bliver skræddersyet til lige netop din situation.

Vi er eksperter i at rådgive om oprettelse af testamenter, og kan hjælpe dig godt igennem processen fra start til slut. Har du brug for hjælp til at oprette et testamente, eller er du i tvivl om, hvorvidt det er det rette skridt for dig, er du velkommen til at kontakte os for en uforpligtende snak om dine muligheder.

Har du husket børnetestamentet?

Mange er klar over muligheden for at oprette et testamente om fordelingen af ens ejendele. Men er du også klar over, at du har mulighed for at oprette et børnetestamente, hvor du tager stilling til forældremyndigheden over dine børn, hvis du en dag ikke længere er her? I denne artikel kan du blive klogere på, hvad et børnetestamente er, og hvordan du kan oprette det.

Hvad er et børnetestamente?

Et børnetestamente, også kendt som en forældremyndighedstilkendegivelse, er en erklæring fra den ene eller begge forældre om, hvem der skal tage sig af børnene, hvis forældrene dør, inden børnene fylder 18 år. Selvom den endelige beslutning træffes i Familieretshuset, der skal varetage barnets bedste, giver et børnetestamente dig stor indflydelse på, hvem der ender med at skulle tage sig af dine børn.

Hvad skal der stå i et børnetestamente?

Når du opretter et børnetestamente, er der nogle vigtige ting, der altid bør være med. Først og fremmest er det vigtigt, at børnetestamentet klart angiver, hvem du ønsker skal overtage forældremyndigheden. Derudover er det en god idé at give en begrundelse for dit valg, så Familieretshuset kan forstå dine overvejelser. En begrundelse kan for eksempel være, at den pågældende kan sikre, at dine børn fortsætter med at gå i samme skole for at undgå unødvendig forandring.

Det kan også være fornuftigt at angive en alternativ person til at overtage forældremyndigheden, hvis dit primære valg ikke er i stand til at påtage sig opgaven. Her kan det ligeledes være en god idé at beskrive, hvorfor du mener, at det alternative valg er næstbedst til at tage sig af dine børn.

Børnetestamentet bør suppleres med et testamente

Fra et økonomisk synspunkt kan det være en stor byrde for de valgte personer at tage sig af dine børn. Derfor er det en god idé at informere dem om dine overvejelser, så I sammen kan lægge en plan for at sikre dine børn bedst muligt.

I mange tilfælde kan det være fornuftigt at oprette et børnetestamente samtidig med et testamente, hvor du fordeler dine ejendele. På den måde kan du nemlig beslutte, at en del af din formue skal gå til forsørgelse og støtte til dine børn. Du kan for eksempel beslutte, at der skal øremærkes et beløb til psykologbistand, eller at der skal hensættes beløb til fejring af de store begivenheder i barnets liv.

Forældrene bør være enige

Hvis begge forældre har forældremyndigheden, bør børnetestamentet udarbejdes af forældrene i forening, selvom de ikke længere bor sammen. Enighed om indholdet øger nemlig chancen for, at Familieretshuset vil respektere de ønsker, der er fremsat i børnetestamentet.

Er det imidlertid kun den ene forælder, der har oprettet et børnetestamente, eller har begge forældre oprettet børnetestamenter med forskellige ønsker, så skal man være opmærksom på, at den efterlevende forælder kan anmode Familieretshuset om at overtage forældremyndigheden. Familieretshuset træffer dog sin endelige beslutning ud fra, hvad der er bedst for barnet, og derfor kan valget også falde på den person, der er udpeget i børnetestamentet.

Hvordan oprettes et børnetestamente?

Når børnetestamentet er udarbejdet, kan det underskrives for en notar i byretten. Det sikrer, at børnetestamentet registreres i Centralregisteret for Testamenter og at det bliver tilgængeligt for Familieretshuset, når de skal træffe afgørelse om forældremyndigheden. Det koster et gebyr på 300 kroner at lade børnetestamentet registrere.

Det er ikke noget krav, at børnetestamentet underskrives for en notar, og du kan derfor også opbevare det selv, eller give det til den eller de personer, som du har udpeget i børnetestamentet.

Få hjælp til at udarbejde børnetestamentet

At tænke på, hvad der skal ske med ens børn, hvis man ikke længere er her, kan være både følsomt og ubehageligt. Men en grundig forberedelse og åben dialog kan skabe ro og klarhed.

Har du brug for hjælp til at oprette et børnetestamente eller har du spørgsmål om, hvorvidt det er den rette løsning for dig, er du velkommen til at kontakte os for en uforpligtende snak.

Guide til en vellykket familiehandel

Mange danskere overvejer at overdrage deres sommerhus eller bolig til deres børn. Men hvordan sikrer man bedst, at familieoverdragelsen bliver en succes for alle parter? Her er nogle gode råd til hvordan I kommer bedst i mål med overdragelsen.

Hvad er en familieoverdragelse?

En familieoverdragelse eller en familiehandel, er, når du ønsker at sælge din ejendom til et eller flere nærtstående familiemedlemmer på gunstige vilkår. Det kan for eksempel være at familiesommerhuset skal videre til næste generation, eller at et tidligere forældrekøb skal overdrages til dit barn, der nu ønsker at overtage boligen og blive ejer.

Hvis familieoverdragelsen skal blive en succes, kræver det et grundigt forarbejde og en god dialog mellem de involverede parter. I de følgende afsnit kan du læse om nogle af de ting, der bør overvejes, før du kaster dig ud i en familieoverdragelse.

Fastlæggelse af købesummen

I en familieoverdragelse er det typisk muligt at overdrage ejendommen til en pris, der ligger under den offentlige ejendomsvurdering. Her er det dog vigtigt at være opmærksom på, at en familieoverdragelse skal overholde nogle skattemæssige krav, så man undgår problemer med skattemyndighederne.

I en lang periode har de offentlige ejendomsvurderinger ikke afspejlet ejendommenes reelle handelsværdi og typisk har handelsværdien også været langt højere end den offentlige ejendomsvurdering. Derfor er der nu igangsat et arbejde med at lave nye offentlige ejendomsvurderinger, der i højere grad skal afspejle den reelle handelsværdi.

I de tilfælde, hvor der ikke er kommet en ny ejendomsvurdering, kan man ifølge Skattestyrelsens værdiansættelsescirkulære fra 1982 anvende en 15 % regel. Det betyder, at familieoverdragelsen kan ske til en pris, der ligger maksimalt 15 % over den offentlige ejendomsvurdering eller 15 % under.

Hvis ejendommen er blevet vurderet på ny, vil den offentlige ejendomsvurdering med stor sandsynlighed være højere. I de tilfælde kan man ifølge et nyt værdiansættelsescirkulære fra Skattestyrelsen anvende en 20 % regel, hvor købesummen fastsættes til en pris, der ligger maksimalt 20 % over den nye offentlige ejendomsvurdering eller 20 % under. Anvendelse af 20 % reglen kræver imidlertid, at man har modtaget en ny ejendomsvurdering fra Vurderingsstyrelsen.

I nogle tilfælde vil der være særlige omstændigheder ved ejendommen, der gør, at man slet ikke kan anvende den offentlige ejendomsvurdering som grundlag for fastlæggelsen af købesummen. Her vil man i stedet kunne overdrage ejendommen til en værdi, der fastlægges af en vurderingsmand.

Finansiering

Når det kommer til at beslutte, hvordan købesummen skal finansieres, spiller flere faktorer ind. Er der for eksempel et lån knyttet til ejendommen, som ikke skal overtages af børnene, kan det være nødvendigt at en del af købesummen betales kontant for at kunne afvikle lånet. I andre tilfælde, hvor ejendommen er gældfri eller et lån skal overtages, kan det måske lade sig gøre at betale købesummen ved at børnene udsteder et gældsbrev til forældrene, som gradvist afdrages eller eftergives.

I de fleste tilfælde vil det være fornuftigt at lade en del af købesummen finansiere gennem en gave fra forældre til børn, hvor gaven overstiger det beløb, som forældre årligt kan give deres børn uden at det udløser gaveafgift. Det sikrer nemlig, at gaven kan anmeldes til Skattestyrelsen, som herefter kun har et vindue på 6 måneder til at bestride værdiansættelsen eller vilkårene. Uden anmeldelse til Skattestyrelsen kan værdiansættelsen og vilkårene potentielt blive udfordret i flere år efter overdragelsen.

Skatteforbehold

Når købsaftalen udarbejdes, er det en god idé at indsætte et skatteforbehold. Et skatteforbehold er en aftale mellem parterne, hvor overdragelsen betinges af, at den får de skattemæssige konsekvenser, som parterne havde regnet med.

Hvis Skattestyrelsen tillægger overdragelsen en anden skattemæssig konsekvens end forudsat, så indebærer skatteforbeholdet, at købsaftalen falder bort eller at købsaftalen får et andet indhold. Et andet indhold kan for eksempel være, at overdragelsen af ejendommen fastholdes, men at købesummen forhøjes til det, som Skattestyrelsen mener er den rigtige pris. Forhøjelsen kan herefter betales kontant eller ved at børnene udsteder (yderligere) et gældsbrev.

Parcelhusreglen

I de tilfælde, hvor familieoverdragelsen vedrører et en- eller tofamiliehus, en ejerlejlighed eller et sommerhus, som har været anvendt af ejeren eller dennes familie i hele eller dele af ejertiden, er det en god idé at undersøge, om ejendommen opfylder kriterierne for at kunne overdrages skattefrit efter den såkaldte parcelhusregel.

Dette er særligt vigtigt at være opmærksom på i de tilfælde, hvor størstedelen af betalingen sker ved at børnene udsteder gældsbreve til forældrene, så en eventuel skat ikke kan finansieres af købesummen.

Særeje

Når hele eller dele af købesummen udgør en gave, har gavegiveren – altså forældrene – mulighed for at beslutte, at gaven skal være særeje for modtageren. Et særeje indebærer typisk, at gaven – og dermed ejendommen – ikke skal deles med modtagerens ægtefælle i tilfælde af skilsmisse.

Det vil ofte være hensigtsmæssigt at træffe beslutning om særeje, hvis overdragelsen sker til børn, der endnu ikke er gift, eller hvis overdragelsen sker til flere børn, hvor nogle allerede er gift. Uden en særejebestemmelse risikerer man nemlig, at (eks)ægtefællen får del i ejendommen, hvilket kan medføre begrænsninger i de øvrige børns ret til at disponere over ejendommen.

Samejeoverenskomst

Når familieoverdragelsen involverer flere børn, som skal dele ejendommen, kan det være fornuftigt at sikre, at børnene underskriver en samejeoverenskomst. En samejeoverenskomst er en aftale, der skaber klarhed over, hvordan hver ejer kan disponere over ejendommen, og hvordan samejet opløses på en god måde, hvis behovet opstår.

Nogle af de ting, som en samejeoverenskomst kan regulere, er fordelingen af løbende udgifter vedrørende ejendommen, muligheden for at belåne eller pantsætte den, beslutningsprocesser og proceduren i tilfælde af misligholdelse af aftalen. Når overdragelsen vedrører et sommerhus, er det også klogt at tage stilling til en rotationsordning blandt ejerne, som fastlægger, hvornår hver ejer kan benytte sommerhuset.

Har du brug for hjælp til en familieoverdragelse?

Gennemførelsen af en familieoverdragelse kræver omhyggelig forberedelse. Der er mange faktorer at overveje, og hensynene spænder bredt – både juridisk, økonomisk og følelsesmæssigt. Det kan derfor være gavnligt at have en advokat med, når du træffer beslutningen om at overdrage din ejendom til den næste generation. En advokat kan hjælpe dig med at stille de rigtige spørgsmål, og at udarbejde en klar plan for overdragelsen, der tager hensyn til dine ønsker.

Vi har stor erfaring med at hjælpe kunder med at familieoverdrage ejendomme. Har du behov for assistance med en familieoverdragelse, eller har du spørgsmål til om en familieoverdragelse er den rette løsning for dig, er du velkommen til at kontakte os for en uforpligtende samtale om dine muligheder.